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建筑企业“营改增”之后的怎样开发票可以节税 注册建筑劳务分包公司需要什么条件

2021年4月23日  新都建筑房地产律师   http://www.qdhtaolaw.cn/

 侯涛律师新都建筑房地产律师,现执业于四川北新律师事务所,法律功底扎实,执业经验丰富,秉承着“专心、专注、专业”的理念,承办每一项法律事务、每一个案件。所办理的案件获得当事人的高度肯定。在工作中一直坚持恪守诚信、维护正义的信念,全心全意为客户提供优质高效的法律服务。

  

建筑企业“营改增”之后的怎样开发票可以节税

在建筑企业“营改增”后,许多建筑企业增值税税负的高低,取决于其能否抵扣进项税金,而抵扣进项税金跟增值税专用发票有重要的关系。为帮助广大建筑企业掌握增值税发票抵扣的问题,本文在实践调研的基础上,总结了几种业务流程中的开票技巧,以飨读者。

收取业主违约金、提前竣工奖等发票的开具情况

“营改增”之后,建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定,也是一种价外费用,必须向房地产公司开具增值税专用发票。

业主扣留质量保证金等费用的发票开具技巧

“营改增”之后的开票技巧

“营改增”之后,由于质量保证金和建筑企业施工所用的水电费是一部分,所以,房地产企业扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用时,建筑企业必须将质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用一起开具增值税专用发票给房地产公司;如果业主是非房地产企业,则必须向非房地产企业开具增值税普通发票。

施工企业与业主办理结算未收到款项的发票开具技巧

如果施工企业与业主已经办理工程进度结算而未收到

结算工程款,且在工程结算书中明确了未来收款的时间,则等待到今后收到工程款时,再给业主开增值税专用发票。开票时,只针对已经收到的工程款部分开具增值税发票。

如果施工企业与业主已经办理工程进度结算而未收到的结算工程款,且在工程结算书中没有明确未来收款的时间,则给业主开具全额结算款的增值税专用发票。

施工企业接受劳务派遣人员的发票开具技巧

劳务派遣企业向施工企业收取的全部价款,应全额开具发票,支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金,应在同一张增值税发票中分别注明,而且在劳务派遣企业向施工企业签订的劳务派遣协议书中也必须分别注明:支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金。

建筑施工企业租用机械设备的发票开具技巧

建筑公司向工程租赁公司租赁建筑设备,则租赁公司给建筑公司开17%的增值税专用发票;建筑公司向工程租赁公司租赁建筑设备,则租赁公司给建筑公司开增值税普通发票;建筑公司向个人租赁建筑设备,则个人到税务主管机关代开增值税专用发票,建筑公司抵扣3%的税率。

“营改增”后,沙石料的发票开具技巧

“营改增”后,沙石料很难获得发票,必须要到当地税务主管机关代开增值税专用发票,建筑公司可以抵扣3%的进项税金,否则不可以抵扣进项税金不可以在企业所得税前进行扣除。

当然建筑施工企业可以到具备一般纳税人资格的沙石厂采购沙石料,这样则可以获得17%的增值税抵扣。

建筑企业售后回租中的发票开具技巧

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,试点纳税人提供融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金,以承租方开具的发票为合法有效凭证。

项目经理负责制下的发票开具技巧

“营改增”之前,不少建筑施工企业实行项目经理负责制,其发票开具往往是由项目经理自己采购建筑材料,材料款由项目经理支付给材料供应商,然后项目经理凭材料供应商开具以施工企业为抬头的普通材料发票回施工企业财务部门进行报销。

“营改增”后,如果还是按照以上方法开具增值税发票,则会存在很大的税收风险,具体如下:

第一,项目经理支付材料采购款,索取增值税专用发票来财务报销,犯了“票款不一致”和“三流统一”的错误,依据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》国税发[1995]192号)第一条第三项规定,不可以抵扣进项税金。

第二,由于采购、货款支付和索取供应商发票缺乏制衡机制,很容易出现项目经理用钱购买发票或向供应支付税点多索取发票回财务部套现,从而犯虚开增值税专用发票罪。

因此,必须采取以下对策:项目部材料采购与货款支付相分离,项目部材料采购合同必须由公司法律部门进行审查签订,经相关负责领导审核签字后,交财务部依照采购合同付款给供应商。

给业主是非房地产公司的开具发票技巧

依照《增值税法》和相关文件的规定,不动产或建筑物的进项税金不可以抵扣进项税金。基于此规定,如果业主是非房地产公司,例如,是工业企业、城市投资开发公司,政府机关和事业单位,建筑企业为以上业主施工完毕,工程结算,收取工程款时,不可以开具增值税专用发票,只能开具普通增值税发票。如果业主是房地产公司,则可以开具增值税专用发票。

总分包工程中的发票开具技巧

总分包工程中的发票开具技巧分为以下三种情况:

一是四类分包人的发票开具技巧:分包人如果是一般纳税人,则分包人向总包开具建筑业增值税专用发票,总包可以抵扣进项税;如果分包人是小规模纳税人,则分包人向总包只能开具建筑业增值税普通发票,总包不可以抵扣进项税。如果分包人是个人,则只能到当地税务部门代开增值税专用发票,总包只能抵扣3%;如果分包人是被挂靠的一般纳税人,则总包应向被挂靠方支付工程结算款并向挂靠方索取建筑业增值专用发票。

二是总包人向分包人收取配合费或协调费的发票开具技巧。由于总包人向分包人收取配合费或协调费是基于总包向分包人提供服务而收取的,“营改增”前必须向分包人开具服务业的营业税发票,“营改增”后必须向分包人开具现代服务业的增值税专用发票或现代服务业的增值税专用发票。

三是总分包人间违约金和罚款的发票开具技巧:总包收取分包人的违约金,则向分包人开具零税率的增值税普通发票;分包收取总包人的违约金,则必须向总包人开具增值税专用发票,总包人可以抵扣进项税金;总包从支付给分包人的工程结算款中扣下分包人应承担的罚款,则向分包人开具零税率的增值税普通发票。

注册建筑劳务分包公司需要什么条件

劳务公司是比较常见的一种公司类型,并且很多的建筑工人都是在劳务公司签订的用工合同。但是想要注册建筑劳务公司必须要满足注册的条件,在公司法上是有规定的,大家就要清楚法定的条件有哪些整理了以下内容为您解答,希望对您有所帮助。

一、注册建筑劳务分包公司需要什么条件

1、股东符合法定人数。

2、股东出资达到法定资本最低限额。劳务派遣单位应当依照公司法的有关规定设立,注册资本不得少于贰佰万元。

3、股东共同制定劳务派遣公司章程。

4、有公司名称,建立符合有限公司要求的组织机构。

5、有人才派遣公司住所。

二、注册建筑劳务分包公司流程

1.首先需要准备法人,股东,董事,监事的任职文件和身份证复印件。

2.公司法人股东的资格证明或者股东身份证及其复印件。

3.公司法定代表人签署《公司设立登记申请书》。

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4.公司的所在的房产证明,自己的房产需要提供房产复印件以及自己身份证复印件。

租的房产需要该公司加盖公章的房产复印件,该公司的营业执照复印件,双方签字盖章的租赁合同和租金发票。

5.想好公司的名称之后可以去工商局现场,在线提交预申请。

6.名称审核通过之后会收到准予设立的登记证书。然后携带证书,班里人的身份证原件到工商局领取营业执照正副本。

6.去质量技术监督管理局申请领取企业的组织机构代码证。

7.办理税务等级证以及办理基本的账户和纳税账户。

因此,对于想要进行注册劳务分包公司的人就要清楚法律的规定条件,满足条件了才能办理注册手续,这样才会注册成功。当然在注册的时候需要办理者准备好需要的材料,这也是新注册必须要的,否则难以注册成功。如果您有其他问题,欢迎咨询专业律师。